Почему ИП при продаже своего авто должен подоходный налог платить?

Хит-материал Февраль 2, 2012 # Нет комментариев

Я ИП — плательщица подоходного налога. Для своей деятельности использовала собственный автомобиль, который поставила на учет, чтобы учитывать в затратах топливо, амортизацию и другие расходы по автомобилю. Этот автомобиль в 2010 году я вывела из предпринимательской деятельности и продала как физлицо другому физлицу.
А недавно у меня проходила налоговая проверка, во время которой налоговики выявили факт продажи автомобиля и сообщили мне, что я как физлицо не подала своевременно налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу и не заплатила подоходный налог с суммы реализации автомобиля. Но ведь я продала за год только один свой автомобиль. Насколько я знаю, в таком случае подоходный налог вообще не уплачивается, тем более со всей суммы продажи.
Комментарий
К сожалению, налоговики правы, и вы, продав свой автомобиль, должны были не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором произошла продажа, подать в ИМНС по месту жительства налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу (пункт 1 статьи 180 «Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога с физических лиц на основании налоговой декларации (расчета)» НК) и уплатить подоходный налог не позднее 15 мая этого же года (пункт 6 статьи 180 НК).
Читать далee

Должна ли выручка из квитанции о приеме налички включаться в ПКО?

Хит-материал Февраль 2, 2012 # Нет комментариев

Наше ЧУП занимается розничной торговлей на торговом месте на рынке. Работаем без кассового оборудования. В конце работы оформляем приходные кассовые ордера.
Иногда покупатели просят дать им документ, подтверждающий факт покупки товара, или мы, продав товар на сумму более 3 БВ, выписываем им соответствующий документ. Раньше это был талон формы 20-фс, а с 1 октября 2011 года — квитанция о приеме наличных денежных средств. Сумму, отраженную в таких документах, в приходных кассовых ордерах не отражаем.
А недавно знакомый бухгалтер сказала мне, что в ордере теперь надо отражать всю выручку, в том числе и суммы, указанные в квитанции о приеме наличных денежных средств. Но не придется ли в таком случае дважды платить налог при УСН по одной и той же выручке? Ведь при проверке налоговики могут суммировать выручку, указанную в квитанции, с выручкой, указанной в ордере, и сделать вывод, что наше ЧУП недоплатило налог при УСН.
Комментарий
Ваша знакомая права: сейчас в приходном кассовом ордере (ПКО) надо отражать всю поступившую за день выручку, в том числе и принятую по квитанциям. Правда, ранее, действовала другая норма, которой, похоже, вы до сих пор руководствуетесь.
Читать далee

Налоги переходного периода: меняем ОСН на УСН

Хит-материал Февраль 2, 2012 # Нет комментариев

Этот материал подготовлен для наших новых подписчиков, которые приняли решение перейти с общей систему налогообложения (ОСН) на упрощенную систему (УСН). Конечно же, отдав предпочтение уплате налогов в упрощенном порядке, организации предварительно оценили налоговую выгоду такого шага. А теперь давайте посмотрим, какие нюансы налогообложения следует учесть в переходный период.

Новички в упрощенке уже второй месяц как расстались с общим порядком налогообложения и ведут деятельность в условиях применения УСН. Теперь для них основным нормативным документом является глава 34 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК, которая устанавливает порядок налогообложения при УСН. А те, кто захотел упростить себе не только налогообложение, но и учет, и решил вести учет в книге учета при УСН, должны ознакомиться с постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата от 19.04.2007 № 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (далее — постановление № 55/60/59/38).
Читать далee

Переоценка-2012: порядок проведения и новые инструменты

Хит-материал, Без рубрики Февраль 2, 2012 # Нет комментариев

В этом году правила переоценки изменились, причем в лучшую для организаций сторону. Поэтому в данном материале, говоря о проведении переоценки по состоянию на 1 января 2012 года, акцентируем внимание на нововведениях.

Нормативная база
При проведении переоценки по состоянию 1 января 2012 года необходимо руководствоваться следующими нормативными правовыми актами:
• Указом от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», c изм. и доп. от 21.10.2011 № 476 (далее — Указ № 622);
• постановлением Совмина от 17.11.2006 № 1543 «О некоторых вопросах реализации Указа Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 г. № 622»;
• Инструкцией о порядке переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования, утвержденной постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры от 05.11.2010 № 162/131/37, с изм. и доп. от 09.12.2011 № 196/130/58 (далее — Инструкция № 162/131/37).
Читать далee

Кому подавать годовую декларацию за 2011 год

Хит-материал Февраль 2, 2012 # Нет комментариев

Ушли в историю те времена, когда ИП обязаны были подавать годовую декларацию о совокупном годовом доходе. Теперь как ИП они декларацию за истекший год не подают. Но налоговым законодательством определен ряд доходов, которые ИП обязан продекларировать по окончании года как физлицо. Из этой статьи вы узнаете, получение каких доходов является поводом для подачи годовой декларации.

Сразу скажем, что поскольку ИП подает годовую декларацию как физлицо, то обязанность подавать ее не зависит от того, применяет ли он общую систему налогообложения, УСН или уплачивает единый налог.

Получили ли вы декларируемые доходы
Доходы, которые физлица обязаны декларировать по окончании года, названы в пункте 1 статьи 180 «Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога с физических лиц на основании налоговой декларации (расчета)» НК. Так, декларацию обязаны подать физлица (в том числе ИП) при получении в 2011 году, в частности, доходов:
Читать далee

Единый налог: основание для применения коэффициента 2 изменилось

Хит-материал Февраль 2, 2012 # Нет комментариев

Мы уже комментировали в «ИП», 2012, № 1 изменения, внесенные с 1 января 2012 года в главу 35 «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» НК. Одним из нововведений стало изменение основания для применения коэффициента 2 к ставке единого налога. В этом материале мы расскажем об этом новшестве и посмотрим, к чему оно приведет на практике.

Как было и как стало
ИП — единщики со стажем помнят, что, сколько существует единый налог, всегда при его расчете в случаях реализации предпринимателем импортного товара применялся повышающий коэффициент. Так, до 1 января 2012 года согласно пункту 6 статьи 298 «Ставки единого налога и порядок их установления» НК ИП — единщики при розничной торговле товарами, не произведенными в Беларуси, к установленной ставке единого налога обязаны были применять повышающий коэффициент 2 независимо от удельного веса этих товаров в торговом ассортименте.
Читать далee

С УСН на единый налог в середине месяца — а как же декларация?

Хит-материал Январь 19, 2012 # Нет комментариев

Я занимаюсь розничной торговлей в своем магазинчике, до недавнего времени применяла упрощенку. Но незадолго до нового года у меня появился товар без документов, а значит, надо было перейти на уплату единого налога. Я до начала торговли товарами без документов уплатила единый налог за весь декабрь, составила декларацию и обратилась в налоговую инспекцию с тем, чтобы с 10 декабря начать осуществлять деятельность с уплатой единого налога. А там мне сказали, что налог я могла уплатить и накануне начала осуществления деятельности, по которой буду уплачивать единый налог, а вот декларацию по единому налогу надо было подать еще в ноябре. Так что при переходе на единый налог в декабре мне грозит штраф за несвоевременную подачу декларации. Но ведь в ноябре я и предположить не могла, что мне понадобится сменить систему налогообложения. 
Комментарий
К сожалению, налоговики правы, Но стоит разобраться, что в вашей ситуации выгоднее: соблюсти законодательство и избежать штрафов, но получить от деятельности в декабре убытки или все же рискнуть и перейти на уплату единого налога. Для этого обратимся к нормам главы 35 «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» НК.
Читать далee

Деньги взамен товаров еще не повод для уплаты подоходного налога

Хит-материал Январь 19, 2012 # Нет комментариев

Я бывший ИП, занимался розничной торговлей. В 2008 году учредил ЧУП по Указу № 302. Товары, которые у меня оставались, передал по акту своему предприятию. Эти товары со временем были проданы уже в рамках ЧУП.
А недавно мне в личных целях понадобились деньги, и я снял их со счета ЧУП в качестве компенсации за переданный в свое время ему товар. Причем у меня и мысли не возникало, что с этой суммы надо уплатить подоходный налог, ведь я всего лишь вернул деньги за свое же имущество. Однако при обращении за консультацией в ИМНС налоговый инспектор сказала мне, что поскольку я забираю не переданные мною ЧУП товары, а деньги, то должен уплатить подоходный налог. Но ведь товары в отличие от другого имущества предприятие не может хранить годами, они предназначены для продажи, вот и были проданы. Почему же тогда при возврате своих товаров я не становлюсь плательщиком подоходного налога, а при возврате денег в сумме стоимости переданных в ЧУП товаров обязан уплатить налог?
Комментарий
В данном случае инспектор не права, когда обосновывает необходимость уплаты подоходного налога тем, что вы вместо переданных ЧУП товаров забираете деньги. Правда, у вас может возникнуть обязанность уплатить налог, но лишь при определенных условиях.
Читать далee

Если ошиблись в расчете налога

Хит-материал Январь 19, 2012 # Нет комментариев

Конечно же, все бухгалтеры стараются рассчитать налоговую базу правильно и уплатить налоги в полном размере. Однако бывает и так, что уже после подачи деклараций и уплаты налогов выясняется, что налоги исчислены неверно (занижена выручка, завышена покупная стоимость товаров, необоснованно применена пониженная ставка и т.п.). Если налог переплачен — не беда, но зачем же платить больше? А если налог недоплачен — при налоговой проверке не избежать штрафа. О том, как выйти из таких «ошибочных» ситуации — наш материал.

Исправление ошибок — обязанность плательщика
Конечно же, лучше не ошибаться. Но не всегда это получается, да и причины ошибок могут быть самые разные, даже не зависящие от самого бухгалтера. Одно только радует: ошибки можно исправить.
Так, согласно пункту 8 статьи 63 «Налоговая декларация (расчет) НК ИП или юрлицо, обнаружившие ошибки в уже поданной в ИМНС налоговой декларации (что привело либо к занижению налога, либо к его завышению), должны подать уточненную декларацию с правильными данными. Как видим, подать исправленную декларацию, то есть исправить свои ошибки, это даже не право плательщика, а его обязанность.
При этом декларация с изменениями и (или) дополнениями представляется в ИМНС по форме, действовавшей в году, за который вносятся соответствующие изменения.
Читать далee

Индексация МЗП и доплата работникам

Хит-материал Январь 19, 2012 # Нет комментариев

ИП, которые платят работникам зарплату на уровне МЗП, в последнее время приходится отслеживать информацию об индексации минималки и доплачивать работникам до уровня МЗП с учетом индексации.
Рассмотрим, как эта доплата должна рассчитываться и выплачиваться.

Индексация зарплаты — только по желанию ИП
С апреля 2011 года в связи с ростом инфляции доходы населения и минимальная заработная плата (МЗП) у нас ежемесячно индексируются. Информация об этом регулярно появляется в СМИ — и вызывает сразу несколько вопросов.
Один из них — а надо ли ИП индексировать зарплату работников?
За ответом обратимся к Закону от 21.12.1990 № 476-ХII «Об индексации доходов населения с учетом инфляции». Из статьи 1 данного Закона следует, что индексироваться должны доходы физлиц, выплачиваемые из бюджетных источников. Соответственно, зарплата, которую получают работники ИП, не индексируется.
Читать далee